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腾讯科技 王钟婉 12月4日报道
美国证券交易委员会(SEC)周一宣布，指控四家大型会计事务所的中国附属机构以及一家美国会计事务所违规，称已针对这些机构拒绝提供九家中国企业客户的调查审计文件的行为提起诉讼。此事对想在美国上市、刚见到一丝曙光的中概股公司，无疑又是一次重大打击。
SEC的文件显示，其正在调查九间在美上市的中国企业是否有违法行为，其中东南融通更被直接点名。
这不是第一次有会计事务所被SEC指控拒绝交出审计文件，只是这次大动作指控五家与中国公司有关的会计事务所，更凸显了SEC企图整肃跨国公司在财务透明性上的决心。
SEC从2010年开始，就已经逐步缩紧监管中国公司〝反向并购〞美国空壳公司的行为，中国公司藉由这个作法避开了公开上市的监管而能够直接进入美国市场。
SEC同时还启动了一个跨国运作小组(cross-border working group)来调查中国公司的反向并购以及其他外国公司。而这次的指控行动，也正是经由这个小组和华府、波士顿、纽约、洛杉矶等证交所办公室的调查小组联合协调运作。
不过，在企业财务组只有350人的情况下，必须审阅超过一万间上市公司的财务报表，困难重重。让事情更棘手的是,中国证监会对于这许多被控诈欺的公司束手无策，因为这些公司只在美国买卖股票。
SEC在最近几年也对中概股公司采取了行动。在多数情况下，这些行动包括暂停交易或是撤销该公司的注册，同时还会重罚。
2009年在SEC提出指控后，美国联邦法院裁决中国能源技术公司因为操控股价和财务造假，而必须支付3400万美元的罚款。虽然中国法院通常并不执行美国的判决，但因为SEC成功冻结该公司在美国的资产，而至少取回了400万美元。
在美国经过安然(Enron)和世界通讯(WorldCom)的诈骗案后，美国有关当局也积极打击企业的不法行为，这也导致美国国内公司财务造假行为大幅减少。《萨班斯-奥克斯利法案》(Sarbanes-Oxley Act)最具恐吓力的条款，就是高层签署虚假财务报表属于联邦重罪。
此法适用于任何在美国股市内交易股票的所有公司，无论是美国公司还是外国公司。但由于中美两国没有引渡条款，因此即使中国公司的高层被查出有明确的帐务造假行为，美国政府或司法部也难以执行。
事实上，东南融通一案受到关注还因为其复杂的监管背景。
按照美国法律规定，美国证交会已经要求德勤华永提交与东南融通相关的审计文件，以配合证交会对东南融通的调查，最大程度保护投资者利益。
但根据中国法律规定，德勤华永无法向境外监管机构(包括SEC)提供所要求的文件。其实，中美两国的审计监管层已经意识到跨境监管问题，并于去年9月互派观察员加速审计监管合作，希望逐步解决中美跨境监管问题。
SEC这次正式指控德勤(Deloitte)、安永(Ernst & Young)、毕马威(KPMG)、普华永道(PwC)以及德豪(BDO)的中国附属公司，接下来将进入美国司法程序，由行政法官召开聆讯，以决定是否对以上五家会计师事务所实施制裁。
但无论这事情的发展如何，对于想要在美上市的中概股都将加大难度。
